Căn cứ:
– Nghị định 20/2017/NĐ-CP
– Nghị định 146/2017/NĐ-CP
– Thông tư 96/2015/TT-BTC
– Thông tư 78/2014/TT-BTC
– Thông tư 45/2013/TT-BTC
– Thông tư 130/2016/TT-BTC
– Nghị định 37/2006/NĐ-CP
– Thông tư 92/2015/TT-BTC
– Thông tư 111/2013/TT-BTC
– Công văn số 2785/TCT-CS ngày 23/07/2014 của BTC
Để giúp kế toán có thể tránh việc bị loại các phần vượt định mức khi cơ quan thuế kiểm tra doanh nghiệp, VPLS xin chia sẻ một số lưu ý:
1. Chi phí lãi vay có quan hệ liên kết được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp:
Không vượt quá 20% tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng với chi phí lãi vay, chi phí khấu hao trong kỳ của Người nộp thuế.
2. Mức chi bảo hiểm hưu trí và nhân thọ:
Không vượt quá 3 triệu đồng / người.
3. Mức chi có tính chất phúc lợi:
Không quá 1 tháng lương.
4. Mức chi trang phục:
Không quá 5 triệu/1 người /1 năm
5. Chi phí khấu hao tài sản cố định:
6. Chi tiền lương, tiền công
7. Chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa
8. Hoàn thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu:
Không quá 10% doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
9. Khuyến mại:
Mức giảm tối đa đối với hàng hóa, dịch vụ được khuyến mại không được vượt quá 50% giá hàng hóa, dịch vụ đó ngay trước thời gian khuyến mại.
10. Doanh thu cho tài sản được miễn thuế thu nhập cá nhân:
Không quá 100 triệu đồng/1 năm
11. Mức thu nhập vãng lai khi ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
Không quá 10 triệu đồng / 1 tháng.
12. Thuế thu nhập cá nhân cho người phụ thuộc:
Thu nhập không quá 1 triệu đồng / 1 tháng.
Tư vấn viên : Nguyền Thu Hương
