Báo cáo thuế theo tháng, theo quý là gì? Các loại báo cáo nào phải nộp đến cơ quan thuế? Văn phòng Luật sư Long Việt xin chia sẻ các loại báo cáo thuế cần nộp đến cơ quan thuế
A/ Các loại báo cáo thuế cần phải nộp đến cơ quan thuế
1. Thuế GTGT
Trước hết các bạn cần xác định được doanh nghiệp mình kê khai theo tháng hay quý, kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp hay khấu trừ .( Việc này rất quan trọng để bạn xác định được mẫu tờ khai mà doanh nghiệp còn nộp là gì)
a) Cách xác định nộp tờ khai theo tháng hay quý
- Những doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai thuế GTGT theo quý
- Những doanh nghiệp đang hoạt động nếu doanh thu năm trước liền kề nhỏ hơn 50 tỷ thì kê khai theo quý, còn nếu từ 50 tỷ trở lên thì kê khai theo tháng.
b) Cách xác định kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hay khấu trừ
- Những doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ một tỷ đồng trở lên và doanh nghiệp đăng ký tự nguyện thì kê khai theo phương pháp khấu trừ.
- Những doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm nhỏ hơn một tỷ ( trừ các doanh nghiệp đăng ký tự nguyện) thì kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp.
- Nếu doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ thì tờ khai phải nộp là: Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT
- Nếu doanh nghiệp kê khai theo phương pháp trực tiếp thì loại tờ khai cần nộp là : Tờ khai thuế GTGT mẫu 03/GTGT hoặc 04/GTGT ( sẽ là hai trường hợp trực tiếp trên doanh thu hay trực tiếp trên GTGT nhé).
2. Thuế thu nhập cá nhân ( giống như thuế GTGT cũng cần xác định được xem doanh nghiệp kê khai theo tháng hay quý)
- Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì thuế thu nhập cá nhân cũng kê khai theo quý.
- Nếu doanh nghiệp kê khai theo tháng thì có hai trường hợp như sau:
- Nếu số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong tháng phải nộp lớn hơn 50.000.000 thì kê khai theo tháng.
- Nếu số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong tháng phải nộp nhỏ hơn 50.000.000 thì kê khai theo quý
- Mẫu tờ khai phải nộp là : Tờ khai TNCN mẫu 05/KK-TNCN
Chú ý: Nếu doanh nghiệp có sử dụng chứng từ thuế TNCN hàng quý thì hàng quý cũng đều phải làm báo cáo tình hình sử chứng từ khấu trừ thuế TNCN nhé.
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Hàng quý doanh nghiệp căn cứ vào hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán để tự tạm tính số tiền tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hàng quý ( hàng tháng sẽ không phải tính). Nếu trong quý có phát sinh số thuế thu nhập doanh nghiệp thì chỉ cần đi nộp khoản tiền thuế đó ( chậm nhất là ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo), sẽ không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý.
Chú ý: Mặc dù doanh nghiệp đã tự tạm tính số thuế phải nộp rồi nhưng nếu tổng số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý nhỏ hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên thì sẽ bị phạt chậm nộp tiền thuế .
4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ( BCTHSDHĐ)
- Đa số các doanh nghiệp đều phải nộp BCTHSDHĐ theo quý.
- Mẫu tờ khai: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý mẫu BC26-AC
Chú ý:
- Chỉ có những doanh nghiệp thuộc diện rủi cao về thuế thì mới phải kê khai và báo cáo theo tháng.
- Khi doanh nghiệp đã thông báo phát hành hóa đơn rồi thì trong tháng, quý dù không sử dụng hóa đơn nào thì vẫn phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Ngược lại doanh nghiệp chưa làm thông báo phát hành hóa đơn thì không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Trên đây là chia sẻ của Luật Long Việt về các loại báo cáo thuế phải nộp đến cơ quan thế, hy vọng những thông tin này sẽ hữu ích với quý vị. Nếu còn thắc mắc hay cần chúng tôi tư vấn gì thêm về các vấn đề pháp lý liên quan xin vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ tốt nhất.
Tư vấn viên : Nguyễn Thị Hằng
